Нужно ли подавать корректировочную декларацию по НДС при несвоевременном принятии вычета по авансовому счету-фактуре?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: Компания во 2 квартале получила аванс от покупателя, сделала счет-фактуру на аванс, позже в июне сделала отгрузку.Но в вычет ндс с полученного аванса ошибочно не включила.Правильно ли я понимаю, что в данной ситуации корректнее подать корректировку за 2 кв, т.к. включить в вычет сумму по авансовой сч-ф в 3 кв нельзя?

  Да, вы правильно понимаете.
  Вычет НДС с аванса переносить нельзя (Письмо Минфина России от 09.04.15 №03-07-11/20290, Письмо от 21.07.15 №03-07-11/41908)
  
  

  Цитата: Дополнение к вопросу: А что если подать уточненку за 2 квартал. Но чтобы не было уменьшения налога за 2 кв, часть ранеее принятых вычетов (полученных от поставщиков), перенести на 3 квартал в сумме немного большей (т.к.  их то как раз можно принять в течение 3х лет). И получится что декларация корректировочная, но с доплатой.Прошу прокомментировать и эту мысль.

  Да, вы можете так сделать, советую выйти на сумму такую же как в первичной декларации, т.к. если сумму налога к уплате в уточненке будет больше, то будут еще и пени, а возможно и штраф (зависит от вашего сальдо на ЕНС). А если сумма в учтоненке будет меньше, чем в первичной, то посыплются вопросы, почему налог уменьшился, вы конечно, можете пояснить, но зачем лишние вопросы.
  Напоминаю, что вычет НДС с покупки вы можете дробить, т.е. по одному с/ф часть НДС принять к вычету во 2 кв, а часть в 3 кв. (п. 1.1 ст. 172 НК)
• geomech, добрый день, благодарю!
• Рада была помочь. Всех благ!