Правильно ли в 1С Предприятие 8.3 рассчитываются налоговые вычеты, уменьшающие сумму налога при УСН?
Здравствуйте!
Помогите пожалуйста разобраться. ООО на УСН 6% с наемными работниками. Используем программу 1С: бухгалтерия предприятия 8.3 (8.3.9.1850), редакция 3.0.46.11.
При формировании отчетности по УСН за 2016 год на вкладке «Отчеты» - «Отчетность по УСН» сформированы данные за 2016 г. Суммы доходов и уплаченных взносов в 2016 г. сверены с банковскими выписками. Все верно.
При формировании в 1С КУДиР и, соответственно, декларации по УСН сумма вычета (менее 50% суммы начисленного налога, поэтому вся принимается к вычету), уменьшающая сумму налога 61672,00 руб., больше, чем сумма уплаченных страховых взносов 60261,61 руб. на сумму переплаты по страховым взносам на начало года. Т.е.:
Взносы в ПФР:
Долг на 01.01.2016 1125,68
Начислены взносы в ПФР 44377,59
Уплачены взносы в ПФР 45503,27 - в уменьшение суммы налога при УСН (1125,68+44377,59)
Взносы в ФОМС:
Переплата на 01.01.2016 871,96
Начислены взносы в ФОМС 10287,53 - в уменьшение суммы налога при УСН (871,96+ 9415,57)
Уплачены взносы в ФОМС 9415,57
Взносы в ФСС врем. Нетруд.:
Переплата на 01.01.2016 517,00
Начислены взносы в ФСС 5501,77 - в уменьшение суммы налога при УСН (517,00+ 4984,77)
Уплачены взносы в ФОМС 4984,77
Взносы в ФСС от НС:
Переплата на 01.01.2016 706,01
Начислены взносы в ФСС НС 379,43 - в уменьшение суммы налога при УСН (358,00+21,43)
Уплачены взносы в ФОМС 358,00
Таким образом, сумма налогового вычета, рассчитанная в 1С, составляет 61672,00 руб. (45503,27+10287,53+5501,77+379,43)
Это больше суммы уплаченных взносов на сумму переплат по взносам на начало года 1410,39 (871,96+517+21,43)
В 1С эта сумма включается в налоговый вычет.
В п.3.1 статьи 346.21 НК РФ сказано,
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Получается, что программа рассчитала налоговый вычет верно? Или сумму переплат по взносам на начало года нельзя включать в сумму налогового вычета?
Спасибо.
Помогите пожалуйста разобраться. ООО на УСН 6% с наемными работниками. Используем программу 1С: бухгалтерия предприятия 8.3 (8.3.9.1850), редакция 3.0.46.11.
При формировании отчетности по УСН за 2016 год на вкладке «Отчеты» - «Отчетность по УСН» сформированы данные за 2016 г. Суммы доходов и уплаченных взносов в 2016 г. сверены с банковскими выписками. Все верно.
При формировании в 1С КУДиР и, соответственно, декларации по УСН сумма вычета (менее 50% суммы начисленного налога, поэтому вся принимается к вычету), уменьшающая сумму налога 61672,00 руб., больше, чем сумма уплаченных страховых взносов 60261,61 руб. на сумму переплаты по страховым взносам на начало года. Т.е.:
Взносы в ПФР:
Долг на 01.01.2016 1125,68
Начислены взносы в ПФР 44377,59
Уплачены взносы в ПФР 45503,27 - в уменьшение суммы налога при УСН (1125,68+44377,59)
Взносы в ФОМС:
Переплата на 01.01.2016 871,96
Начислены взносы в ФОМС 10287,53 - в уменьшение суммы налога при УСН (871,96+ 9415,57)
Уплачены взносы в ФОМС 9415,57
Взносы в ФСС врем. Нетруд.:
Переплата на 01.01.2016 517,00
Начислены взносы в ФСС 5501,77 - в уменьшение суммы налога при УСН (517,00+ 4984,77)
Уплачены взносы в ФОМС 4984,77
Взносы в ФСС от НС:
Переплата на 01.01.2016 706,01
Начислены взносы в ФСС НС 379,43 - в уменьшение суммы налога при УСН (358,00+21,43)
Уплачены взносы в ФОМС 358,00
Таким образом, сумма налогового вычета, рассчитанная в 1С, составляет 61672,00 руб. (45503,27+10287,53+5501,77+379,43)
Это больше суммы уплаченных взносов на сумму переплат по взносам на начало года 1410,39 (871,96+517+21,43)
В 1С эта сумма включается в налоговый вычет.
В п.3.1 статьи 346.21 НК РФ сказано,
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Получается, что программа рассчитала налоговый вычет верно? Или сумму переплат по взносам на начало года нельзя включать в сумму налогового вычета?
Спасибо.
Comments
-
Здравствуйте! В сами приведенные Вами расчеты я не вникал(не проверял).По существу Вашего вопроса. Сумма переплаты по страховым взносам по работникам не должны были учитываться ранее в вычетах по УСН.Так как в соответствии с НК РФ, к вычету по УСН принимаются страховые взносы в пределах причитающихся сумм за отчетный год и уплаченных в этих пределах.Так что переплата на начало года у Вас зачтена в уплату исчисленных взносов за этот год.И должна отразится в вычетах по УСН(сумма уплаченная за этот год плюс переплата, но в пределах начисленных сумм страховых взносов за этот год). Я так бегло посмотрел, у Вас переплата плюс уплаченные суммы совпадает с исчисленными суммами по страховым взносам.Так что программа считает верно.Только перепроверьте себя в плане, что корректировали Вы вычеты в декларации по УСН за предыдущий период сами или нет. Для этого следует заново составить декларацию по УСН за предыдущие периоды и сравнить с поданными декларациями.Суммы вычетов должны совпадать с новыми данными, заполненными программой автоматически.Декларации записывать в программу не нужно.Только посмотреть. Если данные по вычетам не корректировали сами, а заполняли автоматически программой в декларациях по УСН, то расхождений не должно быть вообще.Но перепроверить стоит. Программа считает верно-это ответ на Ваш вопрос.
