Какими проводками отразить оплату обучения детей работников?
Наша организация заключила договор на обучение дочери нашего директора с гос. ВУЗом, оплатили с р/с обучение за 1 семестр.
Вопрос по поводу проводок
Знаю, что эта сумма не попадает в расходы при расчете налога на прибыль и не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Формируется постоянное налоговое обязательство? (180000*20%) какой проводкой?
В случае, если организация оплачивает обучение физического лица, не состоящего с ним в трудовых отношениях (например, ребенка сотрудника), затраты на данное обучение признаются прочим расходом на основании пп. 2, 11 ПБУ 10/99 и отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91.2 «Прочие расходы», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (когда получим акт на услуги от института?)
Вопрос по поводу проводок
Знаю, что эта сумма не попадает в расходы при расчете налога на прибыль и не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Формируется постоянное налоговое обязательство? (180000*20%) какой проводкой?
В случае, если организация оплачивает обучение физического лица, не состоящего с ним в трудовых отношениях (например, ребенка сотрудника), затраты на данное обучение признаются прочим расходом на основании пп. 2, 11 ПБУ 10/99 и отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91.2 «Прочие расходы», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (когда получим акт на услуги от института?)
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме. -
Цитата: Наша организация заключила договор на обучение дочери нашего директора с гос. ВУЗом, оплатили с р/с обучение за 1 семестр.Вопрос по поводу проводокЗнаю, что эта сумма не попадает в расходы при расчете налога на прибыль и не облагается НДФЛ и страховыми взносами.Формируется постоянное налоговое обязательство? (180000*20%) какой проводкой?В случае, если организация оплачивает обучение физического лица, не состоящего с ним в трудовых отношениях (например, ребенка сотрудника), затраты на данное обучение признаются прочим расходом на основании пп. 2, 11 ПБУ 10/99 и отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91.2 «Прочие расходы», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(когда получим акт на услуги от института?)Добрый день!
Выделенное синим - верно. Причем считаю, что проводку Д 91.2 К 60 можно оформить уже в периоде оплаты, т.к. возврата оплаты в любом случае не будет (требование осмотрительности - п. 6 ПБУ 1/2008).
ПНО оформляется проводкой Д 99 К 68.4.
