Можно ли учесть в доходах возмещение по решению суда расходов на юридические услуги?

Comments

• ИП МАРУСЯ, добрый день.
  
  

  Цитата: По решению суда часть расходов Контрагент перечислил нам.Скажите, в нашей ситуации будет правильнее признать эту сумму доходом ? Ведь в бухгалтерии ИП данные расходы у себя не отражал, или не ставить в доходы.

  Доходы на УСН признаются кассовым методом, т.е. на дату получения на р/счет, в кассу.
  
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главыдатой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу,получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

  Далее:
  
  

  Цитата: 1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.

  В ст. 248 читаем:
  

  Цитата: 1. К доходам в целях настоящей главы относятся:1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)2)внереализационные доходы........Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.

  Цитата: Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:.....3)в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;

  Таким образом, датой поступления ДС на р/счет (в кассу) признаете это внереализационным доходом в БУ и НУ.
  
  

  Цитата: Всеми юридическими вопросами занимался юрист (был заключен договор с физическим лицом на оказание юридических услуг.) ИП работает на УСН (доходы).

  В этом случае должен был быть договор ГПХ, верно?
  ИП выступает в качестве налогового агента в части НДФЛ, т.е. должен был выплатить сумму вознаграждения по договору за минусом НДФЛ.
  
  

  Цитата:Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:6)вознаграждениеза выполнение трудовых илииных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской ФедерацииСтатья 209. Объект налогообложенияОбъектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

  Ну и начислить взносы в ПФР и ФФОМС в обязательном порядке -№ 212-ФЗ.
  
  

  Цитата:Статья 7. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лицв рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг,по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте "а" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

  Касательно взносов в ФСС НСиПЗ:
  
  

  Цитата: 1. Обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат:физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем;(в ред. Федерального закона от 08.12.2010 N 348-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)физические лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем.Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора,предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа,подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 394-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)

  В ФСС (на случай временной нетрудоспособности) ничего не платите:
  
  

  Цитата: Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам3.В базу для начисления страховых взносовпомимо выплат, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи,также не включаются:...2)  в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, -любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера,в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

  Отчеты однозначно корректировать и подавать. Только сначала уплатите взносы, пени, потом сдавайте отчетность.